Dalgalı Kur Dönemlerinde Vadeli Satışın Gizli Maliyeti
Hammaddesini döviz (Dolar veya Euro) cinsinden tedarik eden ancak müşterilerine Türk Lirası üzerinden 60 veya 90 gün vadeli satış yapan işletmeler, kur artışlarında ciddi finansal erozyonla karşılaşırlar. Fatura kesildiği gün 10.000 Dolar karşılığı olan TL tutarı, tahsilat günü geldiğinde döviz artışı sebebiyle 8.500 Dolara gerileyebilir ve işletme kar ettiğini sanırken öz sermayesinden kaybeder.
Döviz endeksli faturalandırma ve otomatik kur farkı hesaplama altyapısı kurmak, KOBİ’lerin dış ticaret ve iç piyasa dalgalanmalarından yara almadan çıkmasını sağlar.
Dövizli Fatura ve Kur Farkı Yönetiminde 4 Altın Standart
Mevzuata uygun ve finansal açıdan korunaklı bir döviz takip sistemi şu kurallarla işletilmelidir:
- TCMB Kurlarıyla Günlük Değerleme: Yazılım her gün saat 15:30’da Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) efektif alış/satış kurlarını sisteme otomatik çekmelidir.
- Fatura Günündeki Kur Tespiti: Dövizli düzenlenen faturanın alt kısmına işlem tarihindeki TCMB döviz kuru ve TL karşılığı yasal zorunluluk olarak basılmalıdır.
- Tahsilat Günü Kur Farkı Hesabı: Müşteri ödeme yaptığı günkü kur ile fatura tarihindeki kur karşılaştırılarak lehe veya aleyhe oluşan kur farkı kuruşu kuruşuna bulunmalıdır.
- Kur Farkı Faturası Düzenleme: Kur artışı kaynaklı lehe oluşan farklar için alıcıya KDV’li kur farkı faturası düzenlenmeli, kur düşüşünde ise iade mantığı işletilmelidir.
Döviz Pozisyon Açığını Kapatma Taktikleri
Şirketin dövizli borçları ile dövizli alacakları arasındaki dengenin sürekli izlenmesi ani kur sıçramalarında işletmeyi iflas riskinden korur.
- Dövizli vadeli satış yaparken sözleşmelere ‘Tahsilat tarihindeki TCMB döviz satış kuru geçerlidir’ maddesini mutlaka ekleyin.
- Tedarikçiye döviz borcunuz varsa, TL tahsilatları bekletmeksizin dövize çevirerek kur riskinizi kapatın.
- Banka döviz hesaplarındaki bakiyeleri ön muhasebe kasanızla haftalık olarak mutabık kılın.
- İhracat yapan firmalarda gelen döviz transferlerinin İBKB (İhracat Bedeli Kabul Belgesi) bozdurma oranlarını mevzuata uygun takip edin.
- Ay sonu ve geçici vergi dönemlerinde dövizli carileri ve banka hesaplarını değerlemeye tabi tutarak kambiyo kar/zararını netleştirin.
- Dövizli vadeli çeklerin tahsilatında bankanın uyguladığı kur marjını önceden pazarlık ederek komisyon giderini düşürün.
- İthalat işlemlerinde gümrük vergisi, navlun ve ardiye masraflarını malın maliyetine döviz kuru bazında doğru dağıtın.
- İhracat bedellerini zamanında getirmeyen yurtdışı alıcılar için uluslararası ticari sigorta mekanizmalarını devreye alın.
Bulut Muhasebe ile Otomatik Kur Farkı Faturalandırması
Her fatura için geçmiş kurları arayıp hesap makinesiyle kur farkı hesaplamak saatler alır ve insan hatasına açıktır. Sistem tahsilat işlendiği anda kur farkı faturasını tek tuşla kesebilmelidir.
Stok Pratik Dövizli Ön Muhasebe Modülü ile çoklu para birimiyle cari hesap tutabilir, TCMB kurlarını otomatik güncelleyerek kur farkı faturalarınızı saniyeler içinde oluşturabilirsiniz.